Frau mit Laptop und Dienstrad sitzt vor historischem Gebäude
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Bikeleasing-Leitfaden zur Dienstrad-Versteuerung

Wichtige Begriffe, Voraussetzungen & Regelungen rund um das Thema Dienstrad & Steuern

  • Das Dienstrad als Sachbezug

  • Steuern sparen dank Gehaltsumwandlung

  • Überlassungsvertrag und Privatnutzung

Jetzt Steuervorteil berechnen

Dienstrad-Leasing liegt im Trend, weil Radfahren umweltfreundlich und gesund ist und das Traumfahrrad dank Leasingmodell und günstiger Steuerregelungen besonders erschwinglich wird. Doch wie ist es mit der Versteuerung eines Firmenfahrrads, wenn ich es auch privat nutzen möchte? Wie wird die Höhe des Sachbezugs festgelegt? Und wie kann ich mit dem Dienstfahrrad konkret Steuern sparen?

Wir haben die Antworten auf häufig gestellte Steuer-Fragen zum Fahrrad-Leasing über den Arbeitgeber und geben Ihnen einen Überblick über die wichtigsten Begriffe rund um das Thema Dienstrad-Versteuerung.

Basis-Wissen Dienstrad-Versteuerung

Sachbezug, was ist das eigentlich?

Vorteile aus einem Dienstverhältnis, die nicht in Geld bestehen, gelten als Sachbezug. Dieser muss als geldwerter Vorteil versteuert werden, weil der Arbeitnehmer finanziell davon profitiert, dass er die entsprechenden Sachleistungen nicht selbst finanzieren muss. Die Höhe des Sachbezugs wird vom Bundesministerium für Finanzen festgelegt und ist in der Sachbezugswerteverordnung geregelt.1 Der Steuervorteil für E-Pkw gilt seit der Steuerreform vom 1.1.2020 auch für Elektrofahrräder. 
 

Null Emission. Null Sachbezug.

Wie bei emissionsfreien Kraftfahrzeugen wird auch für die Privatnutzung von Fahrrädern und E-Krafträdern mit einem CO2-Emissionswert von Null kein Sachbezugswert für die private Nutzung angesetzt. Das gilt auch, wenn diese Räder den Beschäftigten im Rahmen einer Umwandlung überkollektivvertraglich gewährter Bruttobezüge für die private Nutzung zur Verfügung gestellt werden.

Mann und Frau auf Diensträdern in Leipzig

Steuern sparen durch Gehaltsumwandlung

Wer sein Firmenrad per Gehaltsumwandlung finanziert, reduziert Steuerlast und Sozialabgaben, weil die monatliche Leasingraten direkt aus dem Bruttolohn gezahlt werden. Die tatsächliche Nettobelastung ist dadurch deutlich niedriger als die monatliche Leasingrate, sodass das Traumfahrrad für Arbeitnehmer besonders günstig wird. Wie viel genau Sie sparen können, verrät Ihnen unser Leasingrechner für Arbeitnehmer. 
 

Besonders günstig zum Dienstfahrrad – so geht‘s

Finanziell noch attraktiver ist es für die Beschäftigten, wenn der Arbeitgeber alle Kosten für das Firmenrad übernimmt – und das zusätzlich zum gezahlten Gehalt. Als ein solches Gehaltsextra kann das Dienstrad auch im Rahmen des Recruitings ein starkes Argument sein, um Fachkräfte für Ihr Unternehmen zu begeistern und dauerhaft zu binden.

Dienstrad und Dienstwagen in der Sachbezugswerteverordnung

Bei der Überlassung eines Dienstfahrrads gelten seit der Steuerreform von Jänner 2020 ähnliche Regeln wie beim Dienstwagen. Wir erklären, was das für die Ermittlung des zu versteuernden Sachbezugs bedeutet.

Elektroauto an Ladestation
CO2-Emission entscheidend: Sachbezugswert bei Dienstwagen

Wie hoch der Sachbezug für die Privatnutzung von Dienstwagen angesetzt wird, hängt neben den Kosten für die Anschaffung auch von den Emissionswerten des Fahrzeugs ab. So gilt generell ein monatlicher Sachbezug von zwei Prozent der Anschaffungskosten (maximal jedoch 960 Euro). Werden bestimmte Grenzwerte, die sich je nach Jahr der Erstzulassung unterscheiden, unterschritten, beträgt der Sachbezug nur noch 1,5 Prozent der Anschaffungskosten (maximal 720 Euro).

Cargobikes und andere Diensträder profitieren von der 0,25%-Regel
Sachbezug = null: Gleicher Steuervorteil für Diensträder und Elektro-Dienstwagen

Ob klassisches Fahrrad, Lastenrad oder E-Bike: Von der Steuererleichterung für Elektro-Dienstwagen profitieren seit 2020 auch Firmenfahrräder. Das bedeutet, dass Diensträder sowohl klar vorsteuerabzugsberechtigt sind als auch dass die Privatnutzung komplett vom Sachbezug befreit ist, so dass für die private Nutzung von über den Arbeitgeber geleasten Fahrrädern und E-Bikes kein geldwerter Vorteil versteuert werden muss.

Mann und Frau mit E-Bike Dienstrad im Grünen
Was gilt für kostenloses Aufladen und Pendlerpauschale?

Gut zu wissen: Nicht nur die private Nutzung des Dienstrads ist sachbezugsbefreit, auch wenn Arbeitnehmer die Akkus ihres Dienst-E-Bikes kostenlos beim Arbeitgeber aufladen können, fällt dafür kein Sachbezug an. Für die Pendlerpauschale gilt gemäß § 16 Abs. 1 Z. 6 lit. b EstG: Der steuerliche Anspruch des Arbeitnehmers auf eine Pendlerpauschale bleibt vom Dienstrad unberührt.

Versteuerung, Verträge & Co.: Praxiswissen Dienstrad

Wie muss ich mein Job-Fahrrad versteuern, wenn ich es am Ende des Leasings behalten möchte? Und warum brauche ich einen Überlassungsvertrag? Hier finden Sie die Antworten.

Nach dem Leasing: Dienstrad-Versteuerung bei Übernahme des Fahrrads

Wer sein Dienstrad am Ende der Leasinglaufzeit von drei oder vier Jahren behalten möchte, kann es in der Regel übernehmen. Wie hoch die Schlussrate ist, hängt dabei sowohl vom Preis des Firmenrads als auch von der Besteuerung im Einzelfall ab: Der Übernahmepreis setzt sich zusammen aus dem Restwert des Fahrrads (ersichtlich im Leasingvertrag) und einer einmaligen Versteuerung am Laufzeitende. Die konkrete Höhe richtet sich dabei nach der Lohnsteuerstufe (Progression) des Arbeitnehmers.

 

Gut zu wissen: 

Ein verbindliches Kaufangebot für das Dienstrad erhält der Arbeitnehmer aus steuerrechtlichen Gründen erst kurz vor Ablauf der Leasingzeit.

So funktioniert die Übernahme
Frau schiebt Dienstrad in der Stadt

Voraussetzung für Steuervorteile

Der Überlassungsvertrag

Die steuerlichen Vorteile des Dienstrad-Leasings gelten nur dann, wenn nicht der Arbeitnehmer, sondern der Arbeitgeber Leasingnehmer und damit Vertragspartner der Leasinggesellschaft ist. Zu welchen Bedingungen der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer das Leasingrad überlässt, wird dann in einem Überlassungsvertrag vereinbart. Dieser ergänzt den bestehenden Arbeitsvertrag und regelt zum Beispiel, wie hoch die monatliche Umwandlungsrate bei der Gehaltsumwandlung ist.

Zur Arbeitgeber-Seite
2 Rennradfahrer auf der Wiener Höhenstraße

Gut für Sie, Ihr Geldbörserl und die Umwelt

Wer das Auto stehen lässt und mit einem Dienstrad vom Bikeleasing-Service unterwegs ist, hat finanziell die Nase vorn:

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  • Top-Fahrrad zum Top-Preis: bis zu 39 %sparen
  • Geringe Netto-Belastung: dank Gehaltsumwandlung
  • Steuervorteil: kein Sachbezug für Privatnutzung
  • Jederzeit günstig unterwegs: private Nutzung inklusive
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Doch der Steuervorteil ist nur eines von vielen Argumenten für Dienstrad-Leasing mit dem Bikeleasing-Service:

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  • Bye, bye Hektik: ohne Stau und Parkplatzstress zur Arbeit
  • Fit und gesund: durch mehr Bewegung
  • Ganz entspannt: dank unserem Versicherungsschutz
  • Gutes Gewissen: Auto stehen lassen und CO2-Bilanz verbessern
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Das wollen Sie auch?
Wir zeigen Ihnen gern den Weg zu Ihrem Dienstrad.

Ja, ich will aufs Dienstrad umsatteln
Sonne scheint durch Laubbaum

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